국가나지방자치단체는 사회복지시설을 설치 운영할 수 있다. 국가 또는 지방자치단체 외의 사회복지시설을 설치하고 운영하려는 자는 사회복지사업법 개정 전에는 시장, 군수, 구청장의 허갈르 받아 시설을 설치 운영할 수 있었으나, 신고제로 전환이 되어, 다음의 어느 하나에 해당하는 자를 제외하고는 사회복지시설을 시장, 군수, 구청장에게 신고하여 설치 운영할 수 있다.

 

제1장 비영리조직의 개념 및 종류
1. 비영리조직의 개념
2. 비영리조직의 종류
  2.1. 목적에 따른 분류 : 영리조직, 비영리조직
  2.2. 구성요소에 따른 분류 : 사단, 재단
  2.3. 설립근거 법률에 따른 분류 
3. 비영리조직에 대한 현행 법률상 구분
  3.1. 설립근거 법률에 의한 비영리조직의 범위
  3.2. 비영리민간단체지원법상 비영리민간단체
  3.3. 법인세법이 정한 비영리내국법인
  3.4. 상속세 및 증여세법이 정한 공익법인

제2절 비영리조직의 설립 및 설립 시 발생하는 세무 문제
1. 비영리조직의 설립절차
  1.1. 법인격 없는 비영리조직의 설립절차
  1.2. 비영리법인의 설립절차
2. 각 소관 부처별 비열리조직의 설립절차
  2.1. 주무관청의 선택
  2.2. 주무관청의 설립허가 기존
3. 비영리법인의 설립 후 후속절차
  3.1. 주무관청 보고사항
  3.2. 세무서 신고사항
  3.3. 장부 등의 비치
  3.4. 기부금품 모집 등록
4. 출연, 증여, 기부에 따른 과세문제
  4.1. 출연의 정의
  4.2. 증여의 정의
  4.3. 기부의 정의
  4.4. 과세문제
5. 주식을 출연하여 설립하는 경우 과세문제
  5.1. 5% Rule
  5.2. 5% Rule의 예외
6. 부동산을 출연(부담부 출연 포함) 하는 경우 과세 문제
  6.1. 부동산을 출연받은 경우 증여세
  6.2. 부동산을 출연받은 경우 지방세
  6.3. 부담부 증여의 경우 양도소득세 및 부가가치세 납세 의무
7. 기부금단체가 될 수 있는 요건
  7.1. 법정기부금단체
  7.2. 지정기부금단체
  7.3. 기획재정부장관이 지정하는 지정기부금단체
  7.4. 기부금대상민간단체

제3절 비영리조직의 운영관리 일반
1. 비영리조직의 기관의 구성
  1.1 사원총회(의사결정기관)
  1.2. 이사(대표기관, 업무집행기관)
  1.3. 감사(감독기관)
2. 정관의 변경
  2.1. 사단법인의 정관변경
  2.2. 재단법인의 정관변경
3. 기본재산의 변동
4. 비영리법인의 관리감독
5. 비영리법인의 소멸


제2장 비영리조직의 재무회계 일반

제1절 비영리좆기의 회계 목적 및 회계 기준
1. 비영리조직의 회계의 개념
  1.1. 회계의 목적
  1.2. 회계의 종류
2. 비영리조직의 회계처리 기준
  2.1. 회계처리기준의 필요성 : 같은 거래에 있을 수 있는 다양한 회계 처리방법
  2.2. 일반적으로 인정된 회계 처리 기준
  2.3. 비영리조직의 회계 처리 기준
3. 회계의 방법
  3.1. 훈민정음과 부기
  3.2. 단식부기와 복식부기
  3.3. 단식부기와 복식부기의 계정과목 분류체계
  3.4. 비영리조직의 단식부기 문제점

제2절 회계의 순환과정 : 예산 회계와 결산
1. 복식부기에 따른 열리조직의 회계의 순환과정
2. 예산 회계에 따른 비영리조직의 회계의 순환과정
  2.1. 예산편성
  2.2. 예산심의
  2.3. 예산의 집행
  2.4. 결산

제3절 구분회계
1. 재산의 구분
  1.1. 사회복지법인의 재산 구분 및 관리
  1.2. 사학기관의 재산 구분 및 관리
2. 회계의 구분
  2.1. 사회복지법인의 구분회계
  2.2. 사학기관의 구분회계
  2.3. 의료기관의 구분회계
  

3. 자금의 구분

제4졸 국고보조금을 수령한 비영리조직의 회계와 결산
1. 국고보조금의 개요 
  1.1. 국고보조금의 정의
  1.2. 보조금의 종류
  1.3. 보조금의 예산 규모
2. 보조금 예산 집행 및 관리
  2.1. 보조금 사업자 선정
  2.2. 보조금의 집행
  2.3. 사후관리
3. 국고보조사업비 집행 실적보고 및 정산보고서 작성
4. 국고보조금사업비에 대한 회계 처리

제5절 기부금을 모집한 비영리조직의 예산 회계 및 결산
1. 기부금을 모집할 수 있는 단체
  1.1. 기부와 후원의 개념
  1.2. 기부금품 모집 단체의 등록
  1.3. 기부금품 모집 단체의 등록과 지정기부금단체(기부금대상민간단체)등록
  1.4. 모집한 기부금품의 사용제한
  1.5. 모집 등록한 단체의 사후관리
2. 사회복지법인 및 시설의 후원금 관리
  2.1. 사회복지법인 및 시설의 단식부기에 의한 회계처리 
  2.2. 사회복지법인 및 시설의 후원금 관리 의무사항
3. 기타 비영리조직의 기부금 회계 처리
  3.1. 사학기관의 기부금 회계처리 
  3.2. 의료기관의 기부금 회계처리
  3.3. 기타단체의 기부금 회계처리 


제 3장 비영리조직의 세무 일반

제1절 비영리조직 당사자들의 세무문제
1. 출연자 또는 후원자의 세무문제
2. 비영리조직의 세무 문제 

제2절 비영리조직 출연자와 후원자의 세무 문제
1. 출연금과 기부금의 손비 한도
2. 출연자의 상속, 증여세 연대납세의무
  2.1. 상속인, 수유자, 증여자의 연대납세의무
  2.2. 증여세 과세가액 불산입한 공익법인 출연자의 연대납세의무 
  2.3. 출연자 등의 공익법인 이사 취임
3. 출연자가 부담부증여시 양도소득세 및 부가가치세 납세의무
  3.1. 출연자의 양도소득세 납세 의무
  3.2. 출연자의 부가가치세 납세의무

제3절 비영리조직의 상속세 및 증여세 납세의무
1. 상속세 및 증여세 납세의무
2. 공익법인의 범위
3. 공익목적 출연재산의 과세가액 불산입
  3.1. 상속인 또는 피상속인이 출연하는 경우
  3.2. 출연시기 및 출연시한
  3.3. 증여세 과세과액불산입
  3.4. 주식 또는 출자지분을 출연하는 경우
  3.5. 성실공익법인의 요건
4. 과세과액불산입 후 사후관리
  4.1. 출연재산 사용의무
  4.2. 출연재산 매각대금의 의무사용
  4.3. 출연재산 운용소득의 의무사용
  4.4. 주식을 출연받거나 취득 및 보유하는 경우 
  4.5. 특수관계에 있는 내국법인 주식의 보유 한도 초과 시 가산세
  4.6. 출연자 등의 이사 취임
  4.7. 보고서 등 제출 및 공시의무
  4.8. 공익법인의 기타 의무사항

제4절 비영리조직의 법인세 납세의무
1. 법인세법 상 비영리법인의 범위
2. 수익사업에서 생기는 소득의 범위
  2.1. 사업소득의 범위
  2.2. 이자소득의 범위
  2.3. 배당소득의 범위
  2.4. 주식 등의 양도로 인하여 생기는 수입의 범위
  2.5. 고정자산 등의 처분으로 인하여 생기는 수입의 범위
  2.6. 부동산에 관한 권리 및 기타자신의 양도로 인하여 생기는 수입의 범위
  2.7. 채권매매익의 범위 
  2.8. 토지 등 양도소득에 대한 과세특례
3. 수익사업과 고유목적사업의 구분경리
  3.1. 회계의 방법
  3.2. 자산, 부채 및 자본의 구분
  3.3. 수익사업과 고유목적사업간의 자산과 부채의 이관
  3.4. 손익항목의 구분
4. 비영리법인에 대한 조세특례
  4.1. 미영리법인의 수익사업개시 신고 및 조세특례 개괄
  4.2. 이자소득에 대한 법인세 과세표준 신고특례
  4.3. 자산양도소득에 대한 법인세 신고특례
  4.4. 고유목적사업준비금의 손금사업 특례

제5절 비영리조직의 구가가치세 납세 의무
1. 사업자의 구분
2. 재화와 용역의 범위
3. 부가가치세 면제 대상 재화나 용역의 범위
  3.1. 면세되는 미각공식품 등의 범위
  3.2. 면세되는 의료보건 용역의 범위
  3.3. 면세되는 교육 용역의 범위
  3.4. 면세되는 인적 용역의 범위
  3.5. 면세되는 예술창작품, 예술행사, 문화행사 등의 범위
  3.6. 면세되는 미술관 등 입장용역의 범위
  3.7. 종교,자선,학술,구호,그밖의 공익을 목적으로 하는 단체가 공급하는 재화 또는 용역범위
  3.8. 국가,지방자치단체,지방자치단체조합 또는 공익단체에 무상으로 공급하는 재화 또는 용역범위

제6절 비영리조직의 원천징수 및 지방세 납세 의무
1. 비영리조직의 주요 원천징수 문제
  1.1. 직급보조비, 업무추진비, 기관운영비의 원천징수
  1.2. 각종 위원회 회의참석수당의 원천징수
  1.3. 인적용역을 제공받는 경우 원친징수
  1.4. 기타소득 과세최저한의 실무적 적용
2. 비영리조직의 지방세
  2.1. 지방세법상 비영리조직
  2.2. 지방세특례제한법상 비영리조직에 대한 조세지원내용


제4장 비영리조직 유형별 회계와 세무실무

제1절 사회복지법인의 회계와 세무
1. 사회복지법인 일반
2. 사회복지법인의 설립 및 운영
  2.1. 사회복지법인의 성격과 종류
  2.2. 사회복지법인의 설립
  2.3. 사회복지법인의 운영
3. 사회복지법인의 회계
  3.1. 사회복지법인의 회계제도
  3.2. 사회복지법인 재무회계규칙의 주요 내용
4. 사회복지법인의 세무
  4.1. 사회복지법인의 상속세 및 증여세 납세의무
  4.2. 사회복지법인의 법인세 납세 의무
  4.3. 사회복지법인의 부가가치세 납세 의무
  4.4. 사회복지법인의 지방세 특례

제2절 사회복지시설의 회계와 세무
1. 사회복지시설의 일반
  1.1. 사회복지시설의 정의
  1.2. 사회복지시설의 종류
  1.3. 사회복지시설의 설치 신고
  1.4. 사회복지시설의 고유 번호증 또는 사업자등록증 발급
  1.5. 사회복지시설의 운영

2. 사회복지시설의 재무회계
  2.1. 시설회계의 방법
  2.2. 시설회계의 예산과 결산
  2.3. 시설회계의 기타 부분
  2.4. 시설회계의 세입예산 과목
  2.5. 시설회계의 세출예산과목 

3. 사회복지시설의 세무
  3.1. 사회복지시설의 상속세 및 증여세 납세 의무
  3.2. 사회복지시설의 법인세
  3.3. 사회복지시설의 부가가치세
  3.4. 사회복지시설의 지방세 특례

제3절 사회복지관의 회계와 세무
1. 사회복지관의 일반
  1.1. 사회복지관의 정의
  1.2. 사회복지관이 수행하는 사업의 종류
  1.3. 사회복지관의 운영 기준
2. 사회복지관의 재무회계
  2.1. 복지관 시설회계의 세입예산과목
  2.2. 복지관 시설회계의 세출예산과목
3. 사회복지관의 세무문제
  3.1. 사회복지관의 상속세 및 증여세 납세 의무
  3.2. 사회복지관의 법인세 납세 의무
  3.3. 사회복지관의 부가가치세 납세 의무
  3.4. 사회복지관의 종사자와 기능교사 및 유급자원봉사자의 원천징수

제4절 어린이집의 회계와 세무
1. 어린이집의 일반
  1.1. 어린이집의 정의
  1.2. 어린이집의 종류
  1.3. 어린이집의 설치
  1.4. 어린이집의 운영기준 등
2. 어린이집의 재무회계
  2.1. 어린이집의 수입, 지출의 기본 원칙
  2.2. 어린이집의 세입예산과목
  2.3. 어린이집의 세출예산과목
3. 어린이집의 세무문제
  3.1. 어린이집의 상속세 및 증여세 납세 의무
  3.2. 어린이집의 법인세 납세 의무
  3.3. 개인이 운영하는 어린이집의 사업소득에 대한 소득세 납세 의무
  3.4. 어린이집의 부가가치세 납세 의무
  3.5. 어린이집의 원장과 보육교사에 대한 원천징수
  3.6. 어린이집과 관련한 지방세 과세 특례
  3.7. 어린이집과 관련한 기타 세무문제

제5절 장기요양기관의 회계와 세무
1. 장기요양기관 일반 
  1.1. 장기요양기관의 정의
  1.2. 장기요양기관의 종류
  1.3. 장기요양기관의 지정 및 설치
  1.4. 장기요양기관의 운영
2. 장기요양기관의 재무회계
  2.1. 장기요양기관의 사회복지법인 시설의 재무회계 규칙 적용
  2.2. 장기요양기관 재무회계규칙
3. 장기요양기관의 세무문제
  3.1. 장기요양기관의 상속세 및 증여세 납세의무
  3.2. 장기요양기관의 법인세 납세 의무
  3.3. 개인이 운영하는 장기요양기관의 사업소득에 대한 소득세 납세의무 
  3.4. 장기요양기관의 부가가치세 납세의무
  3.5. 장기요양기관의 원장과 요양보호사에 대한 원천징수

제6절 사학기관의 회계와 세무
1. 사학기관의 개요
  1.1. 사립학교법의 주요 내용
  1.2. 사랍학교법의 재산과 회계에 관한 규정
2. 사학기관의 재무회계
  2.1. 사학기관 재무회계규칙의 주요내용
  2.2. 사학기관 재무회계규칙에 대한 특례규칙의 주요내용
3. 사학기관의 세무문제
  3.1. 사학기관의 상속세 및 증여세 납세의무
  3.2. 사학기관의 법인세 납세 의무
  3.3. 사학기관의 소득세 원천징수 문제
  3.4. 사학기관의 지방세 과세 특례

제7절 의료기관의 회계와 세무
1. 의료기관의 개요 
  1.1. 의료기관의 정의 및 종류
  1.2. 의료기관의 개설
2. 의료기관의 재무회계
  2.1. 회계의 일반원칙
  2.2. 재무상태표의 계정과목 분류 및 평가 
  2.3. 손익계산서의 계정과목 분류 및 인식
  2.4. 기본금변동계산서와 현금흐름표
3. 의료기관의 세무문제
  3.1. 의료기관의 상속세 및 증여세 납세의무
  3.2. 의료기관의 법인세 납세 의무
  3.3. 의료기관의 부가가치세 납세의무
  3.4. 의료기관의 지방세 과세 특례

제8절 종교단체의 회계와 세무
1. 한국종교의 현황
2. 종교단체의 재무회계
  2.1. 사찰의 재무회계
  2.2. 교회의 재무회계
3. 종교단체의 세무문제
  3.1. 종교단체의 상속세 및 증여세 납세의무
  3.2. 종교단체의 법인세 납세의무
  3.3. 종교단체의 부가가치세 납세의무
  3.4. 종교인소득에 대한 소득세 납세의무
  3.5. 종교단체의 지방세 특례

제9절 기타 비영리조직의 회계 규정
1. 비영리조직(NPO)의 회계
2. 비영리조직회계기준의 주요 내용
  2.1. 회계처리 기본원칙
  2.2. 재무상태표와 자산 부채의 평가
  2.3. 운영성과표의 표시방법
  2.4. 현금흐름의 보고 


부록 : 비영리조직회계기준 
 

한국사회복지사협회, 한국노인복지시설협회, 서울시립장애인생산품판매시설 등과 교류
향유의집, 해 맑은 마음터, 누림홈, 샘 보호작업장 우리마을, 효사랑주야간보호센터, 장애인인권발바닥행동, 희망일터, 사람과 사랑 등의 감사와 고문역 활동 중